常德市审计局关于印发《轻微违法行为不予处罚清单和一般违法行为从轻处罚清单》的通知

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被审计单位拒绝或拖延提供与审计事项有关资料，或者提供的资料不真实、不完整的

及时改正,没有影响审计工作正常开展的

1.《中华人民共和国审计法》第四十七条 被审计单位违反本法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究法律责任。

2.《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条 被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3.《湖南省审计厅行政处罚自由裁量权基准》

关于《中华人民共和国审计法》第四十三条（修订后为第四十七条）的行政处罚自由裁量权基准 (二)违法行为情形和处罚基准。1．拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，及时改正，没有影响审计工作正常开展的。处罚基准：免予处罚。3．提供不真实、不完整资料，及时改正，没有影响审计工作正常开展的。处罚基准：免予处罚。

常德市审计局、各区县市审计局

1

被审计单位拒绝或拖延提供与审计事项有关资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的

虽改正,但影响审计工作正常开展的

通报批评,给予警告

1.《中华人民共和国审计法》第四十七条 被审计单位违反本法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究法律责任。

2.《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条 被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3.《湖南省审计厅行政处罚自由裁量权基准》一、关于《中华人民共和国审计法》第四十三条（修订后为第四十七条）的行政处罚自由裁量权基准(二)违法行为情形和处罚基准。2．拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，虽改正，但影响审计工作正常开展的。处罚基准：通报批评，给予警告。4.提供不真实、不完整资料，虽改正，但影响审计工作正常开展的。处罚基准：通报批评，给予警告。6．拒绝、阻碍检查，虽改正，但影响审计工作正常开展的。处罚基准：通报批评，给予警告。

常德市审计局、各区县市审计局

2

被审计单位违反国家规定的财务收支行为

发生额在200万元以下,在检查中主动说明情况,提供相关资料,并能积极纠正、整改的

根据《湖南省审计厅行政处罚自由裁量权基准》“三、关于《审计法实施条例》第四十九条的行政处罚自由裁量权基准”进行处罚

1.《审计法实施条例》第四十九条:对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关在法定职权范围内,区别情况采取审计法第四十五条（修订后为第四十九条）规定的处理措施,可以通报批评,给予警告;有违法所得的,没收违法所得,并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款;没有违法所得的,可以处5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

2.《湖南省审计厅行政处罚自由裁量权基准》三、关于《审计法实施条例》第四十九条的行政处罚自由裁量权基准。（二）违法行为情形和处罚基准。1.对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,发生额在200万元以下,在检查中主动说明情况,提供相关资料,并能积极纠正、整改的。处罚基准:责令改正,通报批评,给予警告,并视情况采取审计法第四十五条（修订后为第四十九条）规定的处理措施作出处理;有违法所得的,并处违法所得1倍以上1.5倍以下罚款;没有违法所得的,可以处1.5万元以下罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处0.6万元以下罚款。

常德市审计局、各区县市审计局

3

企业和个人隐瞒应当上缴的财政收入、截留代收的财政收入，及其他不缴或者少缴财政收入的行为

隐瞒应当上缴的财政收入占各种应当上缴的财政收入30%以下，或者发生额在50万元以下、截留代收的财政收入占各种代收的财政收入30%以下，或者发生额在50万元以下、其他不缴或者少缴财政收入金额较小的，且在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的

根据《湖南省审计厅行政处罚自由裁量权基准》“四、关于《财政违法行为处罚处分条例》第十三条的行政处罚自由裁量权基准”进行处罚

1.《财政违法行为处罚处分条例》第十三条：企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上５万元以下的罚款：1.隐瞒应当上缴的财政收入；2.截留代收的财政收入；3．其他不缴或者少缴财政收入的行为。属于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。
2.《湖南省审计厅行政处罚自由裁量权基准》四、关于《财政违法行为处罚处分条例》第十三条的行政处罚自由裁量权基准。（二）违法行为情形和处罚基准。1.隐瞒应当上缴的财政收入。(1)隐瞒应当上缴的财政收入,占各种应当上缴的财政收入30%以下的;或者发生额在50万元以下,在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的。处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%以上15%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款。2.截留代收的财政收入。（1）截留代收的财政收入，占各种代收的财政收入30%以下，或者发生额在50万元以下，在检查中能够主动说明情况和提供相关资料，并能积极纠正、整改的。处罚基准：责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上15%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款。3．其他不缴或者少缴财政收入的行为。处罚基准：按照“隐瞒应当上缴的财政收入”的处罚基准执行。

常德市审计局、各区县市审计局

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企业和个人挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益

金额在50万元以下，且在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的

根据《湖南省审计厅行政处罚自由裁量权基准》“五、关于《财政违法行为处罚处分条例》第十四条的行政处罚自由裁量权基准”进行处罚

1.《财政违法行为处罚处分条例》第十四条：企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：1.以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；2.挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；3.从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益；4.其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。

属于政府采购方面的违法行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。
2.《湖南省审计厅行政处罚自由裁量权基准》五、关于《财政违法行为处罚处分条例》第十四条的行政处罚自由裁量权基准。(二)违法行为情形和处罚基准。2.挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款。(1)挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款,发生额在50万元以下,在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的。处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用、骗取的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被骗取有关资金10%以上20%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上15%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款。3.从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益。(1)从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益,金额在50万元以下,在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的。处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用、骗取的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被骗取有关资金10%以上20%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上50%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款。

常德市审计局、各区县市审计局

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单位和个人违反规定印制财政收入票据，转借、串用、代开财政收入票据，伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据，伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章的

数量30份以下，金额50万元以下，且在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的

根据《湖南省审计厅行政处罚自由裁量权基准》“六、关于《财政违法行为处罚处分条例》第十六条的行政处罚自由裁量权基准”进行处罚

1.《财政违法行为处罚处分条例》第十六条：单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：1.违反规定印制财政收入票据；2.转借、串用、代开财政收入票据；3.伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据；4.伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章；5.其他违反财政收入票据管理规定的行为。

属于税收收入票据管理方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。

2.《湖南省审计厅行政处罚自由裁量权基准》六、关于《财政违法行为处罚处分条例》第十六条的行政处罚自由裁量权基准。(二)违法行为情形和处罚基准。1.违反规定印制财政收入票据。(1)违反规定印制财政收入票据30份以下,金额50万元以下,在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的。处罚基准:销毁非法印制的票据,没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上3万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款。2.转借、串用、代开财政收入票据。(1)转借、串用、代开财政收入票据30份以下,金额50万元以下,在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的。处罚基准:销毁非法印制的票据,没收违法所得和作案工具,对单位处5000元以上3万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款。3.伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据。(1)伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据30份以下,涉及金额在50万元以下,在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的。4.伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章。(1)伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章30份以下,涉及金额50万元以下,在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的。处罚基准:销毁非法印制的票据,没收违法所得和作案工具,对单位处5000元以上3万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1.5万元以下的罚款。

常德市审计局、各区县市审计局